重磅解读：2024年企业所得税优惠申报新规，企业如何高效应对？

一、政策背景

为贯彻落实《国务院关于印发推动大规模设备更新和消费品以旧换新行动方案的通知》（国发〔2024〕7号）要求，财政部和国家税务总局联合发布了《关于优化企业所得税纳税申报表的公告》（以下简称《公告》），旨在进一步减轻企业纳税负担，优化申报流程。

二、主要内容

1. 企业所得税年度纳税申报表（A类）：调整了表格名称和填报方式，简化了“税收优惠”填报流程，取消了部分附表，企业可根据实际需求选择填报。

2. 资产折旧、摊销及纳税调整明细表（A105080）：优化了固定资产和无形资产折旧、摊销的填报方式，企业可根据目录选择填报。

3. 研发费用加计扣除优惠明细表（A107012）：删除了部分填报项，简化了计算流程。

4. 税收优惠明细表（A107050）：新增了节能节水、环境保护、安全生产等专用设备的填报项，明确了投资额和抵免税额的计算方法。

5. 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表（A109000）：优化了分摊计算方法，企业可根据实际分摊情况填报。

三、企马办提示

企马办提醒广大企业，2024年度企业所得税申报需严格按照《公告》要求执行。对于此前年度申报不一致的情况，企业应及时调整，确保合规。

四、实施时间

本《公告》自2024年度企业所得税汇算清缴起施行，企业需提前做好准备。