2025年个人所得税汇算清缴新规解读：如何轻松应对？

2025年个人所得税汇算清缴新规解读：如何轻松应对？

2025年1月3日，国家税务总局发布了《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法（征求意见稿）》（以下简称《办法》），向社会公开征求意见。该《办法》旨在规范个人所得税综合所得汇算清缴工作，保护纳税人合法权益。作为企业服务领域的专业品牌，“企马办”为大家详细解读这一新规，并提供实用操作指南，帮助企业及个人轻松应对汇算清缴。

一、什么是个人所得税汇算清缴？

个人所得税汇算清缴（以下简称“汇算”）是指纳税人汇总一个纳税年度内取得的综合所得收入额，扣除相关费用后计算实际应纳税额，并与已预缴税额进行比较，确定应退或应补税额的过程。综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费所得。

根据《办法》，汇算清缴的公式如下：

应退或应补税额 = [（综合所得收入额 - 60000元 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除 - 公益捐赠）× 适用税率 - 速算扣除数] - 减免税额 - 已预缴税额

二、哪些人需要办理汇算清缴？

根据《办法》第六条和第七条的规定，以下情形需办理汇算清缴：

• 已预缴税额大于实际应纳税额且申请退税的；
• 已预缴税额小于实际应纳税额且不符合免办情形的；
• 因适用所得项目错误或扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成少申报或未申报综合所得的。

以下情形则无需办理汇算清缴：

• 综合所得收入全年不超过12万元且补税金额不超过400元的；
• 已预缴税额与汇算实际应纳税额一致的；
• 符合退税条件但不申请退税的。

三、汇算清缴的操作步骤

为了帮助大家顺利完成汇算清缴，“企马办”整理了以下详细操作步骤：

1. 确认基础信息

在汇算前，纳税人需确保联系电话、银行账户等基础信息有效。可以通过个人所得税APP（以下简称“个税APP”）或自然人电子税务局网站核实综合所得、相关扣除及已缴税额等信息。

2. 填报或补充扣除项目

纳税人可在汇算时填报或补充以下扣除项目：

• 减除费用6万元；
• 专项扣除（如“三险一金”）；
• 专项附加扣除（如子女教育、赡养老人等）；
• 其他扣除（如企业年金、商业健康保险等）；
• 符合条件的公益捐赠。

注意：填报专项附加扣除时，需与其他共同填报人协商确认扣除金额。

3. 选择办理方式

纳税人可以选择以下方式办理汇算清缴：

• 自行办理：通过个税APP或网站完成申报；
• 单位代办：由任职受雇单位代为办理，需与单位确认；
• 委托代办：委托涉税专业服务机构办理，需签订授权书。

4. 办理退税或补税

如果汇算结果显示应退税，纳税人可通过个税APP或网站提交退税申请。税务机关审核通过后，税款将退至指定银行账户。

如果需补税，纳税人应在汇算期结束前（次年6月30日前）缴纳税款，可通过网上银行、办税服务厅等方式完成缴纳。

四、新规亮点与注意事项

1. 个人养老金税收优惠扩围

根据《办法》第九条，符合条件的个人养老金可在汇算时扣除。2024年12月，财政部和税务总局已将个人养老金税收优惠政策扩围至全国。纳税人可在办理2024年度汇算时享受这一优惠。

2. 预约办理服务

税务机关在汇算初期（3月1日至3月20日）提供预约办理服务。纳税人可在2025年2月21日后通过个税APP预约办理时间，避免高峰期排队。

3. 优先退税服务

对符合退税条件且生活负担较重的纳税人（如“上有老下有小”、看病负担较重等），税务机关提供优先退税服务，确保税款及时退还。

4. 退税审核提示

税务机关在审核退税申请时，如发现不符合规定，将通过个税APP、短信等方式提醒纳税人补充资料或更正申报。纳税人需及时响应，以免影响退税进度。

五、“企马办”的温馨提示

作为企业服务领域的专业品牌，“企马办”提醒广大纳税人和企业：

• 及时关注个税APP或网站的最新通知，确保信息准确无误；
• 提前准备好相关证明材料，如专项附加扣除凭证、捐赠票据等；
• 如需帮助，可联系“企马办”获取专业咨询服务，确保汇算清缴顺利完成。

2025年的个人所得税汇算清缴即将开始，掌握新规要点，提前做好准备，才能轻松应对，避免不必要的麻烦。“企马办”将持续关注政策动态，为企业及个人提供最专业的税务服务支持。