铁路客运电子发票来了！报销、抵扣全流程详解

一、铁路电子发票时代来了！

根据《关于进一步深化税收征管改革的意见》的要求，铁路客运领域正式迈入电子发票时代！从2024年11月1日起，铁路运输企业将全面推广使用电子发票（铁路电子客票）。这一改革不仅降低了发票使用成本，还提升了发票管理和使用效率，为企业和个人带来了极大的便利。

企马办提醒：对于企业财务人员来说，掌握电子发票的开具、报销、抵扣流程至关重要。接下来，我们将详细解读这一新政策，帮你轻松应对铁路电子发票的变革。

二、铁路电子发票的开具流程

铁路电子发票的开具流程非常简单，旅客只需在行程结束或支付退票、改签费用后，通过铁路12306（包括网站和移动客户端）如实取得电子发票（铁路电子客票）。以下是具体步骤：

1. 登录铁路12306账户。
2. 在“订单”页面选择需要开具发票的行程。
3. 填写购买方名称、统一社会信用代码等信息。
4. 确认信息无误后，提交开票申请。
5. 铁路运输企业将通过铁路12306或电子邮件方式将电子发票交付给旅客。

企马办小贴士：旅客可在180天内申请开具电子发票，超过180天的需按照与铁路运输企业的约定执行。

三、铁路电子发票的报销与抵扣

对于需要报销的企业财务人员来说，铁路电子发票的报销流程同样便捷。以下是具体步骤：

1. 取得电子发票后，财务人员可通过税务数字账户或铁路12306下载电子发票。
2. 按照《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》的要求，将电子发票归档保存。
3. 在增值税申报时，企业可通过税务数字账户进行用途确认，按规定办理增值税进项税额抵扣。

企马办特别提醒：2025年9月30日前，纸质报销凭证仍可用于报销入账和抵扣税款，但电子发票与纸质报销凭证不可重复开具。

四、铁路电子发票的红字发票处理

如果因购买方信息填写有误等原因需要换开电子发票，铁路运输企业将按照以下规定开具红字电子发票：

1. 购买方未进行用途确认和入账确认的，铁路运输企业可直接开具红字电子发票。
2. 购买方已进行用途确认或入账确认的，需由铁路运输企业填开《红字发票信息确认单》，经购买方确认后方可开具红字电子发票。

企马办提示：对于已抵扣的电子发票，购买方需暂依《红字发票信息确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出。

五、铁路电子发票的税务管理

税务部门通过电子发票服务平台税务数字账户将电子发票同步传输给购买方。购买方可通过以下方式管理电子发票：

• 查询、查验、下载、打印电子发票。
• 进行用途确认，办理增值税进项税额抵扣。
• 通过全国增值税发票查验平台查验发票真伪。

企马办总结：铁路电子发票的推广使用，不仅简化了发票管理流程，还提高了企业财税管理的效率。企马办作为企业服务的专业平台，将持续为大家提供最新政策解读和实操指南，助力企业轻松应对财税变革。