深圳土地增值税预征率调整：企业如何应对新政策？

2024年12月，国家税务总局深圳市税务局发布了《关于调整土地增值税预征率的公告》，宣布自2025年1月1日起，深圳市（含深汕特别合作区）的土地增值税预征率将进行重大调整。这一政策变化对房地产开发企业、税务合规管理以及房地产市场的健康发展将产生深远影响。企马办为企业提供专业解读，帮助企业快速适应政策变化。

一、政策背景与核心变化

根据《国家税务总局关于降低土地增值税预征率下限的公告》（国家税务总局公告2024年第10号），深圳市税务局结合本地实际情况，调整了土地增值税预征率。核心变化如下：

• 常规项目预征率下调至1.5%：除特殊情况外，房地产开发项目中各类型房地产的预征率统一调整为1.5%，较之前的2%有所降低。
• 增值率分段预征：预计增值率大于50%的项目，预征率根据增值率高低分为3.5%、5%和8%三档。
• 保障性住房免税：保障性住房的预征率调整为0%，进一步支持保障性住房建设。

二、企业如何应对新政策？

面对政策调整，企业需从以下几个方面着手，确保合规操作并最大化政策红利。

1. 了解政策适用范围

首先，企业需明确新政策的适用范围：

• 新政策适用于2025年1月1日后的土地增值税纳税义务发生时间。
• 2025年1月1日前已发生的纳税义务，仍按原预征率执行。

2. 测算增值率，合理规划项目

新政策根据预计增值率分段征收预征率，企业需提前测算项目预计增值率：

1. 增值率≤50%：预征率为1.5%。
2. 50%<增值率≤100%：预征率为3.5%。
3. 100%<增值率≤200%：预征率为5%。
4. 增值率>200%：预征率为8%。

企马办提醒：企业应通过精细化财务管理，优化项目成本结构，尽可能将增值率控制在较低区间，以降低税负。

3. 保障性住房项目申报

保障性住房项目预征率为0%，但企业仍需按规定进行纳税申报。具体操作如下：

• 确保项目符合深圳市人民政府认定的保障性住房范围。
• 按时提交相关收入的全额纳税申报表。

4. 调整税务申报流程

新政策实施后，企业需调整税务申报流程：

• 2025年1月1日前已发生的纳税义务，仍按原预征率申报。
• 2025年1月1日后发生的纳税义务，按新预征率申报。

企马办建议：企业应提前与税务部门沟通，确保申报流程无缝衔接。

三、政策红利与市场影响

此次预征率调整，旨在减轻企业税负，促进房地产市场平稳健康发展。企马办认为，政策红利主要体现在以下方面：

• 降低企业资金压力：预征率下调将直接减少企业的预缴税款，缓解资金压力。
• 鼓励保障性住房建设：保障性住房免税政策将进一步推动保障性住房项目的开发。
• 优化市场结构：分段预征率有助于抑制高增值项目，促进市场平稳发展。

四、企马办的服务支持

面对政策变化，企马办为企业提供全方位的服务支持：

• 政策解读：提供最新政策解读与实操指南，帮助企业快速理解政策。
• 税务规划：结合企业实际情况，提供个性化的税务规划方案。
• 申报支持：协助企业完成税务申报，确保合规操作。

企马办致力于为企业提供专业、高效的服务，助力企业在政策变化中实现稳健发展。