2024年土地增值税预征率调整：江苏新规解读与操作指南

2024年土地增值税预征率调整：江苏新规解读与操作指南

2024年11月29日，国家税务总局江苏省税务局发布了《关于调整土地增值税预征率的公告》，明确自2024年12月1日起施行新的预征率标准。这一政策调整不仅关系到房地产企业的税务成本，也对企业的财务规划和现金流管理提出了新的挑战。企马办作为企业服务的专业平台，为您详细解读新规并梳理操作步骤，帮助企业轻松应对政策变化。

一、新规背景：为何调整预征率？

根据《国家税务总局关于降低土地增值税预征率下限的公告》（2024年第10号），东部地区省份的土地增值税预征率下限调整为1.5%。这一调整的背景是当前房地产市场形势的变化，不同房地产项目的增值水平发生了结构性分化，部分项目的增值率下降幅度较大。通过降低预征率，政策旨在减轻企业负担，促进房地产市场的平稳健康发展。

企马办提醒企业：预征率的调整直接影响到企业的现金流和税务成本，企业需及时了解政策变化，优化税务管理。

二、主要内容：预征率如何调整？

江苏省的新规主要包括以下三点：

1. 普通房地产项目：除特殊情况外，房地产项目各类型房地产的预征率统一调整为1.5%。
2. 高增值率项目：预计增值率大于100%且小于或等于200%的房地产项目，预征率为5%；预计增值率大于200%的房地产项目，预征率为8%。
3. 保障性住房：保障性住房的预征率为零，相关信息由省、设区市住房城乡建设部门提供给同级税务部门。

企马办特别提醒：企业需根据自身项目的预计增值率，合理计算预缴税款，避免因计算错误导致税务风险。

三、操作步骤：企业如何应对？

为了帮助企业更好地适应新规，企马办梳理了以下操作步骤：

1. 确认项目类型：企业需明确自身房地产项目的类型，是否属于普通项目、高增值率项目或保障性住房。
2. 计算预计增值率：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则，企业需自行计算预计增值率。企马办建议企业借助专业税务工具或咨询服务，确保计算的准确性。
3. 适用预征率：根据计算出的预计增值率，选择适用的预征率（1.5%、5%或8%）。
4. 按时申报预缴税款：自2024年12月1日起，企业需按照调整后的预征率申报预缴税款。例如，某房地产项目原预征率为2%，2024年12月申报税款所属期为2024年11月的预缴税款时，仍适用2%；2025年1月申报税款所属期为2024年12月的预缴税款时，则适用1.5%。
5. 保留相关凭证：企业需妥善保存计算依据和申报资料，以备税务部门查验。

企马办提示：企业应及时更新税务管理系统，确保计算和申报的准确性，避免因政策变化导致的合规风险。

四、企马办的服务支持：为企业保驾护航

面对复杂的税务政策变化，企马办为企业提供以下服务支持：

• 政策解读：企马办定期发布最新政策解读，帮助企业第一时间掌握政策动态。
• 税务咨询：企马办的专业税务团队为企业提供一对一的咨询服务，解答企业在税务管理中的疑难问题。
• 系统对接：企马办的智能税务管理系统可与企业现有财务系统无缝对接，实现预征率的自动计算和申报。
• 培训服务：企马办为企业提供税务政策培训，帮助企业财务人员快速掌握新规操作要点。

企马办致力于为企业提供全方位、一站式的税务管理服务，助力企业在政策变化中稳中求进。

五、总结：抓住政策红利，优化企业税务管理

2024年土地增值税预征率的调整，既是挑战也是机遇。企业需紧跟政策变化，合理规划税务管理，降低税务成本。企马办作为企业服务的专业平台，将持续为企业提供政策解读、税务咨询、系统对接等支持，帮助企业轻松应对税务管理难题，实现高质量发展。